Finansų maklerio įmonių piniginių lėšų apskaitos instrukcija

1. Finansų maklerio įmonės privalo atsidaryti savo banko sąskaitoje atskirą subsąskaitą, į kurią turi būti įnešamos visos pinigų sumos, priklausančios jų klientams (toliau vadinama klientų subsąskaita).

2. Piniginės lėšos esančios klientų subsąskaitoje, gautos iš klientų, taip pat pardavus vertybinius popierius arba paskirsčius dividendus gali būti naudojamos tik mokėti už klientų pavedimu nupirktus vertybinius popierius bei atitinkamiems komisiniams ar kitokiems su kliento aptarnavimu susijusiems mokesčiams. Finansų maklerio įmonėms draudžiama į klientų subsąskaitas įnešti savo lėšas arba naudoti sumas, esančias klientų sąskaitose, apmokant savo išlaidas.

3. Jeigu kokios nors sumos, priklausančios klientui, įvykdžius pavedimą ar neesant galimybės jo įvykdyti lieka nepanaudotos, finansų maklerio įmonė privalo šį likutį tuojau pat pervesti į kliento nurodytą sąskaitą, išskyrus atvejus, kai klientas ir finansų maklerio įmonė raštu susitaria kitaip.

4. Finansų maklerio įmonė savo apskaitoje privalo kiekvieno kliento lėšas apskaityti atskirai, nurodant visas jam priklausančias įplaukas ir išlaidas. Po kiekvienos operacijos su klientų pinigais finansų maklerio įmonė turi padaryti šios operacijos išrašą ir pateikti šį išrašą klientui. Finansų maklerio įmonių ir jų klientų piniginių lėšų apskaitos dokumentai bet kuriuo metu turi būti prieinami patikrinti Vertybinių popierių komisijos įgaliotiems darbuotojams.