„Vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos principai
124. Visi į viešąją apyvartą išleisti vertybiniai popieriai apskaitomi specialiose vertybinių popierių sąskaitų knygose, vertybinių popierių savininkams atidarant asmenines vertybinių popierių sąskaitas.
125. Vardinių vertybinių popierių sąskaitas turi teisę atidaryti ir tvarkyti emitentai, išleidžiantys į apyvartą vertybinius popierius, arba viešosios apyvartos tarpininkai (finansinio maklerio įmonės arba bankai), turintys emitento arba investitoriaus įgaliojimus. Įrašai vardinių vertybinių popierių sąskaitose, kurias atidaro viešosios apyvartos tarpininkai pagal investitorių įgaliojimus, turi būti kartojami emitento arba jo įgalioto viešosios apyvartos tarpininko tvarkomose vertybinių popierių sąskaitų knygose. Toks kartojamas įrašas nėra tiesioginis nuosavybės teisės įrodymas.
126. Pareikštinių vertybinių popierių sąskaitas turi teisę atidaryti ir tvarkyti tik viešosios apyvartos tarpininkai (finansinio maklerio įmonės arba bankai), turintys emitento arba investitoriaus įgaliojimus.
127. Kiekvienoje vertybinių popierių sąskaitoje, atidarytoje vertybinių popierių savininko vardu, turi būti nurodyta:
127.1. vertybinių popierių sąskaitą atidariusios įmonės arba banko (toliau vadinama – vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojai) pavadinimas ir adresas;
127.2. vertybinių popierių sąskaitos numeris;
127.3. sąskaitoje apskaitytų vertybinių popierių skaičius;
127.4. vertybinių popierių klasė, rūšis ir išleidimo į apyvartą data;
127.5. vertybinių popierių emitento pavadinimas ir adresas;
127.6. vertybinių popierių nominali vertė;
127.7. vertybinių popierių savininko vardas, pavardė (įmonės pavadinimas) ir adresas;
127.8. apribojimai, taikomi vertybinių popierių suteikiamų teisių perleidimui;
127.9. vertybinių popierių sąskaitos atidarymo vieta ir laikas.
128. Vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojai sąskaitos savininko pageidavimu privalo jam pateikti visą informaciją apie sąskaitos būklę ir bet kokio pobūdžio sandorius, įvykdytus su sąskaitoje esančiais vertybiniais popieriais. Pasibaigus kalendoriniams metams, vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojai per 15 dienų kiekvienam sąskaitos savininkui privalo išduoti vertybinių popierių sąskaitos išrašą apie sąskaitos būklę paskutinės praėjusiųjų metų dienos pabaigoje. Vertybinių popierių sąskaitų išrašai, taip pat kiti dokumentai, išduoti įrašų vertybinių popierių sąskaitose pagrindu, nelaikomi vertybiniais popieriais ir negali būti viešosios apyvartos objektais.
129. Vertybiniai popieriai apskaitomi sąskaitose pagal dvigubo buhalterinio įrašo principą. Vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojai turi tvarkyti suvestinį operacijų žurnalą, kuriame chronologine tvarka nurodomi visi sandoriai, sudaryti su atitinkamose sąskaitose apskaitomais vertybiniais popieriais. Kiekvienos emisijos vertybiniai popieriai apskaitomi atskiruose suvestinio operacijų žurnalo skyriuose arba atskirame žurnale.
130. Bendrąją vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitą vykdo specializuota ne pelno įmonė – Centrinis depozitoriumas.
131. Centrinis depozitoriumas atlieka šias pagrindines funkcijas:
131.1. rengia ir, suderinęs su komisija, tvirtina vertybinių popierių ir jų cirkuliacijos apskaitos taisykles bei instrukcijas, kurios yra privalomos visiems vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojams;
131.2. atidaro bendrąsias sąskaitas vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojams ir tvarko jas;
131.3. užtikrina, kad sudarant sandorius dėl vertybinių popierių šie popieriai būtų laiku perregistruoti iš vienos bendrosios sąskaitos į kitą;
131.4. kontroliuoja, kad išleistų į apyvartą kiekvienos emisijos vertybinių popierių skaičius atitiktų faktiškai cirkuliuojančių šių vertybinių popierių skaičių;
131.5. teikia paslaugas, susijusias su vertybinių popierių sąskaitų aptarnavimu, emitentams ir viešosios apyvartos tarpininkams;
131.6. išduoda vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojams išrašus apie jų bendrosios sąskaitos būklę.
132. Kiekvienas emitentas, išleidžiantis į viešąją apyvartą vertybinius popierius, įregistravęs juos komisijoje, per 10 dienų turi pateikti Centriniam depozitoriumui duomenis apie emisiją, kurių reikia bendrajai vertybinių popierių sąskaitai atidaryti.
133. Bendrąsias vertybinių popierių sąskaitas Centriniame depozitoriume privalo atsidaryti visi vertybinių popierių sąskaitų tvarkytojai. Šių sąskaitų atidarymo ir vedimo tvarką nustato Centrinis depozitoriumas, suderinęs su komisija.
134. Vykdyti operacijas su vertybiniais popieriais, kurie nėra apskaityti Centrinio depozitoriumo bendrojoje vertybinių popierių sąskaitoje, draudžiama. Visi sandoriai, sudaryti nesilaikant šio punkto reikalavimų, yra niekiniai nuo jų sudarymo momento“.
