Dėl Laikinojo solidarumo įnašo deklaracijos KIT713 formos užpildymo taisyklių patvirtinimo

Eil. Nr.

XML struktūra (kelias iki duomenų elemento)

Duomenų elemento pavadinimas

Duomenų tipas, formatas, ar neprivalomas

Duomenų esmė / antraštė Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo informacinė sistemos (toliau – EDS) formoje

Užpildymo paaiškinimas; užpildymo / atvaizdavimo EDS ypatymai

1.

XMLDocument/FormHeader

FormCode

tekstas

Formos numeris (kodas).

Antraštės neturi.

Valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau – VMI) nustatyta konstanta „KIT713“.

EDS formoje rodoma viršuje.

2.

XMLDocument/FormHeader

FormVersionNo

skaičius

Formos versijos numeris.

Antraštės neturi.

VMI nustatyta konstanta „1“.

EDS formoje rodoma viršuje.

3.

XMLDocument/FormHeader

FormVersionId

tekstas

Formos versijos identifikatorius.

Antraštės neturi.

Formos sukūrimo metu automatiškai sugeneruota konstanta, įrašyta į  formos XSD failą.

EDS formoje neatvaizduojama.

4.

XMLDocument/FormHeader

CreatedUsingApp

tekstas

neprivalomas

Deklaraciją užpildžiusios programinės priemonės pavadinimas.

Antraštės neturi.

Užpildant EDS, priskiriama konstanta „VMI F-Renderer“.

EDS formoje neatvaizduojama.

5.

XMLDocument/DocumentData
/DocHeader

PersonName

tekstas

Deklaraciją teikiančio asmens (mokėtojo) pavadinimas.

Antraštė „Mokėtojo pavadinimas“.

EDS automatiškai užpildo pagal atstovaujamą mokėtoją, kurio vardu užpildoma Deklaracija.

6.

XMLDocument/DocumentData
/DocHeader

TaxPayerCode

skaičius (natūralus)

Mokėtojo kodas juridinių asmenų registre.

Antraštė „Mokėtojo kodas“.

EDS automatiškai užpildo pagal atstovaujamą mokėtoją, kurio vardu užpildoma Deklaracija.

7.

XMLDocument/DocumentData
/DocHeader

TaxPeriodStart

data (yyyy-mm-dd)

Mokėjimo laikotar-pio (metų arba metų ketvirčio) pradžia.

Antraštė „Metai“.

EDS atvaizduojami tik metai, kuriuos pasirenka pildytojas.

Pasirinkus 2023 m. – Lietuvos Respublikos laikinojo solidarumo įnašo įstatymo (toliau – LSĮĮ) įsigaliojimo diena arba atitinkamo ketvirčio pradžios diena, 2024 m. – 2024 m. sausio 1 d., 2025 m. – 2025 m. sausio 1 d. arba atitinkamo ketvirčio pradžios diena.

Mėnuo ir diena pagal pasirinktą ketvirčio reikšmę.

8.

XMLDocument/DocumentData
/DocHeader

TaxPeriodEnd

data (yyyy-mm-dd)

Mokėjimo laikotar-pio (metų arba metų ketvirčio) pabaiga.

Antraštės neturi.

Pasirinktų 2023, 2024, 2025 metų pabaiga – gruodžio 31 d. arba atitinkamo ketvirčio pabaigos diena.

9.

XMLDocument/DocumentData
/DocHeader/ExtraData

Quarter

tekstas (skaitmuo)

Požymis, nurodantis Deklaracijos mokėjimo laikotarpį – ketvirtį arba metus.

Antraštė „Ketvirtis“.

Pildytojas pasirenka vieną iš galimų mokėjimo laikotarpio rūšių:

1 – I ketvirtis;

2 – II ketvirtis;

3 – III ketvirtis;

4 – IV ketvirtis;

5 – metai.

Negali būti pasirenkamas 2023 m. I ketvirtis.

10.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

NetInterestIncome

skaičius (natūralus)

Mokėjimo laikotarpio (metų arba metų ketvirčio) grynosios palūkanų pajamos.

Antraštė „XXX grynosios palūkanų pajamos“.

Pildytojas apskaičiuoja ir įrašo pasirinkto mokėjimo laikotarpio (metų ar ketvirčio) grynųjų palūkanų pajamų sumą.

Neįtraukiamos palūkanų pajamos, gautos už 2023 m. sausio 1 d. ir vėliau sudarytas kreditavimo sutartis, išskyrus kreditavimo sutartis, sudarytas su finansų sektoriaus subjektais ir su įnašo mokėtoju susijusiais asmenimis.

2023 m. II ketvirčio grynosios palūkanų pajamos skaičiuojamos nuo 2023 m. gegužės 16 d.

Jeigu duomenys apie kiekvieną mėnesio dieną gautas grynąsias palūkanų pajamas nerenkami, tai apskaičiuojama taip:

1) kai duomenys renkami apie mėnesio grynąsias palūkanų pajamas, tai į 2023 m. II ketvirčio sumą įskaitoma 16/31 dalis gegužės mėnesio grynųjų palūkanų pajamų ir visos birželio mėnesio grynosios palūkanų pajamos.

Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamo ketvirčio mėnesius gautos grynųjų palūkanų pajamos;

2) kai duomenys renkami apie ketvirčių grynąsias palūkanų pajamas, tai į 2023 m. II ketvirčio sumą įskaitoma 46/91 dalis II ketvirčio grynųjų palūkanų pajamų. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamą ketvirtį gautos grynųjų palūkanų pajamos;

3) grynųjų palūkanų pajamų sumas už metus sudaro visų tų metų ketvirčių sumų, apskaičiuotų kaip aprašyta 1–2 punktuose, bendra suma.

11.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

AverageOfNetInterestIncome

skaičius (sveikasis)

Vidutinės 4 finansinių metų (metų atitinka-mo ketvirčio) grynosios palūkanų pajamos.

Antraštė „XXX grynųjų palūkanų pajamų vidurkis“.

Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 6 str. 1–3 d., 5 d., 8 str. 1 d., apskaičiuoja ir įrašo pasirinkto mokėjimo laikotarpio (metų ar ketvirčio) ankstesnių 4 metų grynųjų palūkanų pajamų vidurkį.

Deklaruojant už 2023 m. (metus ar jų ketvirtį), ankstesni metai yra 2018, 2019, 2020, 2021.

Deklaruojant už 2024 m. ir 2025 m. (ar jų ketvirtį), ankstesni metai yra 2019, 2020, 2021, 2022.

2023 m. II ketvirčio grynųjų palūkanų pajamų vidurkis apskaičiuojamas už 2018, 2019, 2020, 2021 metų II  ketvirtį nuo gegužės 16 dienos.

Jeigu duomenys apie kiekvieną mėnesio dieną gautas grynąsias palūkanų pajamas nerenkami, tai apskaičiuojama taip:

1) kai duomenys renkami apie mėnesio grynąsias palūkanų pajamas, tai į 2018–2021 m. II ketvirčio sumos vidurkį įskaitoma po 16/31 dalį gegužės mėnesio grynųjų palūkanų pajamų ir visos birželio mėnesio grynosios palūkanų pajamos. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamo ketvirčio mėnesius gautos grynosios palūkanų pajamos;

2) kai duomenys renkami apie ketvirčių grynąsias palūkanų pajamas, tai į 2018–2021 m. II ketvirčio sumos vidurkį įskaitoma 46/91 dalis II ketvirčio grynųjų palūkanų pajamų.

Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamą ketvirtį gautos grynosios palūkanų pajamos;

3) grynųjų palūkanų pajamų sumas už metus, įrašytinas į Deklaraciją 4 praėjusių metų vidurkiui apskaičiuoti, sudaro visų tų metų ketvirčių sumų, apskaičiuotų kaip aprašyta 1–2 punktuose, bendra suma;

4) į Deklaraciją įrašomą vidurkio sumą sudaro grynųjų palūkanų pajamų suma, apskaičiuota pagal 1, 2, 3 punktus ir padalinta iš metų, kurių sumos įtrauktos, skaičiaus.

12.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

AmountOfAllCustomers

skaičius (natūralus)

Visiems klientams apskaičiuota indėlių, lėšų sąskaitose ir paskolų suma 2022-12-31.

Antraštė „Visų klientų indėlių, paskolų ir lėšų sąskaitose suma 2022-12-31“.

Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 2 str. 3 d., apskaičiuoja ir įrašo 2022 m. gruodžio 31 d. buvusią visų LSĮ mokėtojo priimtų ne finansų sektoriaus klientų indėlių, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientų sąskaitose laikomų lėšų ir LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientams suteiktų paskolų bendrą sumą.

13.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

AmountOfResidentsCustomers

skaičius (natūralus)

Klientams Lietuvos rezidentams apskaičiuota indėlių, lėšų sąskaitose ir paskolų suma 2022-12-31.

Antraštė „Klientų – Lietuvos rezidentų, indėlių, paskolų ir lėšų sąskaitose suma 2022-12-31“.

Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 2 str. 3 d., apskaičiuoja ir įrašo 2022 m. gruodžio 31 d. buvusią ne finansų sektoriaus klientų – Lietuvos rezidentų, indėlių, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientų – Lietuvos rezidentų, sąskaitose laikomų lėšų, LSĮ mokėtojo ne finansų sektoriaus klientams – Lietuvos rezidentams, suteiktų paskolų bendrą sumą.

14.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

ContributionsToFunds

skaičius (natūralus)

Įmokos į indėlių draudimo fondą ir įnašai į Bendrą pertvarkymo fondą.

Antraštė „Įmokų į indėlių draudimo fondą ir įnašų į Bendrą pertvarkymo fondą suma per XXX“.

Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 6 str. 7 d., 8 str. 1 d., apskaičiuoja ir įrašo per pasirinktą mokėjimo laikotarpį (metus ar ketvirtį) sumokėtą indėlių draudimo įmokų į indėlių garantijų sistemą bei įnašų į Bendrą pertvarkymo fondą bendrą sumą.

15.

XMLDocument/DocumentData

/FormData

NetInterestIncome2022

skaičius (natūralus)

Grynosios 2022 m. (metų atitinkamo ketvirčio) palūkanų pajamos.

Antraštė „2022 XXX grynosios palūkanų pajamos

Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 2 str. 1 d., 6 str. 8 d., apskaičiuoja ir įrašo pasirinkto mokėjimo laikotarpio (metų ar ketvirčio) 2022 m. grynųjų palūkanų pajamų sumą. Deklaruojant 2023 m. grynąsias palūkanų pajamas, Deklaracijoje įrašomos 2022 m. grynosios palūkanų pajamos nuo gegužės 16 d. iki gruodžio 31 d.

Deklaruojant 2023 m. II ketvirčio grynąsias palūkanų pajamas, 2022 m. II ketvirčio grynosios palūkanų pajamos apskaičiuojamos nuo gegužės 16 d. iki birželio 30 d.

Jeigu duomenys apie kiekvieną 2022 m. mėnesio dieną gautas grynąsias palūkanų pajamas nerenkami, tai grynosios palūkanų pajamos apskaičiuojamos taip:

1) kai duomenys renkami apie mėnesio grynąsias palūkanų pajamas, tai į II ketvirčio grynųjų palūkanų sumą įskaitoma 16 / 31 dalis gegužės mėnesio grynųjų palūkanų pajamų ir visos birželio mėnesio grynosios palūkanų pajamos. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamo ketvirčio mėnesius gautos grynųjų palūkanų pajamos;

2) kai duomenys renkami apie ketvirčių grynąsias palūkanų pajamas, tai į II ketvirčio grynųjų palūkanų sumą įskaitoma 46 / 91 dalis II ketvirčio grynųjų palūkanų pajamų. Apskaičiuojant vėlesnių ketvirčių sumas, įskaitomos visos per atitinkamą ketvirtį gautos grynųjų palūkanų pajamos;

3) grynųjų palūkanų pajamų sumas už metus, įrašytinas į Deklaraciją, sudaro visų 2022 m. ketvirčių sumų, apskaičiuotų kaip aprašyta 1–2 punktuose, bendra suma.

16.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

IsNetLoss

loginis (teisinga / klaidinga)

neprivalomas

Požymis, ar gautas / būtų gautas grynasis nuostolis už metus.

Antraštė „Ar gautas (gautųsi) grynasis nuostolis už metus?“.

Užpildoma tik metų Deklaracijoje.

Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 6 str. 6 d., pažymi, kad patyrė grynąjį nuostolį arba, jeigu sumokės LSĮ, patirts grynąjį nuostolį.

17.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

AmountOfAdvanceContributions

skaičius (natūralus)

neprivalomas

Per metus apskaičiuota avansinių laikinojo solidarumo įnašų suma.

Antraštė „Už metus apskaičiuota avansinio laikinojo solidarumo įnašo prievolių bendra suma“.

Užpildoma tik metų Deklaracijoje.

Pildytojas, vadovaudamasis LSĮĮ 8 str. 1 d., apskaičiuoja ir įrašo bendrą sumą iš pasirinktų metų ketvirčių (vėliausiai pateiktų) Deklaracijų – sudeda apskaičiuotas mokėtinas avansinio laikinojo solidarumo įnašo sumas (FinalAmountContribution reikšmes).

Jei ketvirčių avansinio laikinojo solidarumo įnašo Deklaracijos nepateiktos – įrašomas 0.

18.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

FinalAmountContribution

skaičius (sveikasis)

Apskaičiuota mokėtina, nulinė ar grąžintina (gali būti tik metinėje deklaracijoje) laikinojo solidarumo įnašo suma.

Antraštė „Laikinojo solidarumo įnašo prievolės suma“.

1) apskaičiuojama tarpinė reikšmė – pradinė LSĮ bazė, viršijanti 150 proc. vidutinių 4 praėjusių metų grynųjų palūkanų pajamų ir sumažinta įmokomis į fondus, vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 7 d, taikant formulę:

baze = didesnis (0, Netinterestincome - didesnis (0, AverageOfNetInterestIncome) x 1.5 - ContributionsToFunds)

suapvalinta iki šimtųjų;

2) apskaičiuojama tarpinė reikšmė – pradinė LSĮ suma, proporcinga Lietuvos rezidentų sumų daliai tarp visų klientų sumų, padauginta iš tarifo, vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 1 d. ir 7 str., taikant formulę

suma = baze x AmountOfResidentsCustomers / AmountOfAllCustomers x 0.6

suapvalinta iki tūkstantųjų;

3) apskaičiuojama tarpinė reikšmė – LSĮ sumos sumažinimas, neviršijantis LSĮ sumos ir užtikrinantis grynųjų pajamų likutį, ne mažesnį nei 115 proc. 2022 m. grynųjų palūkanų pajamų pajamų, vadovaujantis LSĮĮ 6 str.8 d.:

mazinimas = mažesnis (suma, didesnis (0, NetInterestIncome2022 x 1.15 - NetInterestIncome + suma))

suapvalinta iki tūkstantųjų;

4) metinėje deklaracijoje įvertinamas požymis (IsNetLoss), ar gautas / būtų gautas grynasis nuostolis:

4.1) kai požymis IsNetLoss pažymėtas (reikšmė teisingas), vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 6 d., laikoma, jog apskaičiuota LSĮ suma yra 0 (nulis) ir taikoma formulė:

FinalAmountContribution = 0 - AmountOfAdvanceContributions

Jei buvo apskaičiuotos ir sumokėtos avanso LSĮ sumos, jos grąžinamos;

4.2) kai požymis IsNetLoss nepažymėtas (reikšmė klaidingas), apskaičiuojamas rezultatas – galutinė LSĮ suma, skirtumas tarp apskaičiuotos LSĮ sumos ir jos sumažinimo bei už ketvirčius apskaičiuotų LSĮĮ galutinių sumų, vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 6 d. ir 7 str., taikant formulę:

FinalAmountContribution = suma - mazinimas - AmountOfAdvanceContributions

suapvalinta iki sveikųjų (eurų);

5) ketvirčio (avansinėje) deklaracijoje apskaičiuojamas rezultatas – galutinė LSĮ suma, skirtumas tarp apskaičiuotos LSĮ sumos ir jos sumažinimo, vadovaujantis LSĮĮ 6 str. 6 d. ir 7 str., taikant formulę:

FinalAmountContribution = suma - mazinimas

suapvalinta iki sveikųjų (eurų)

19.

XMLDocument/DocumentData
/FormData

AmountContribution

skaičius (natūralus)

Apskaičiuota metinė mokėtina ar nulinė laikinojo solidarumo įnašo suma, neatsižvelgiant į sumas, apskaičiuotas už ketvirčius.

Antraštė „Metinė laikinojo solidarumo įnašo suma“.

Apskaičiuojama tik metų deklaracijoje.

Apskaičiuojamas skirtumas tarp FinalAmountContribution elemento tarpinių sumų, apskaičiuotų pagal 2 ir 3 punktus (žr. lentelės eilutę aukščiau), taikant formulę:

AmountContribution = suma - mazinimas

suapvalinta iki sveikųjų (eurų)